Zdaňovanie dividend zo zahraničia: Sprievodca pre investorov (2025)
Obsah
Výplata dividend poteší každého investora, no radosť môže rýchlo vystriedať neistota, keď príde na ich zdanenie. Zatiaľ čo pri slovenských akciách je proces pomerne jednoduchý, pri dividendách zo zahraničia sa situácia komplikuje. Do hry vstupujú nielen daňové predpisy príslušnej krajiny, ale aj slovenský systém a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Zistite, ako funguje zdaňovanie dividend zo zahraničia a na čo si dať pozor.
Čo je dividenda?
Dividenda je podiel na zisku alebo iných disponibilných zdrojoch akciovej spoločnosti, ktorý firma vypláca svojim akcionárom (vlastníkom akcií). Patrí k hlavným formám výnosu z investovania do akcií – popri zhodnotení ich trhovej ceny – a predstavuje odmenu za účasť v spoločnosti.
Hoci právo na dividendu patrí k základným právam akcionárov, žiadna spoločnosť nemá povinnosť ju vyplácať. Aj keď dosiahne zisk, môže sa rozhodnúť využiť ho na ďalší rozvoj a investície namiesto rozdelenia medzi akcionárov. Právo na dividendu sa teda uplatní len vtedy, ak o rozdelení zisku rozhodne valné zhromaždenie.
(Môžu existovať aj akcie bez práva na dividendu, v praxi je to však zriedkavé.)
Ak chcete prostredníctvom akcií budovať pasívny príjem, oplatí sa zamerať na tzv. dividendové akcie – akcie firiem, ktoré dlhodobo a pravidelne vyplácajú dividendu. Typicky ide o stabilné spoločnosti s pevnou pozíciou na trhu (energetika, banky, farmaceutické a spotrebné firmy).
Dividendové akcie vám môžu prinášať pravidelný príjem, ale vždy ide o dlhodobú hru. Pokiaľ sa dostanete do situácie, keď potrebujete hotovosť hneď, môže vám pomôcť dočasný výkup vozidla. Získate tak potrebné financie do 24 hodín a auto môžete buď ďalej využívať, alebo ho ponechať zaparkované u poskytovateľa.
Získajte rýchle peniaze za svoje auto a využívajte ho ďalej bez obmedzenia!
Čo je dividendový výnos?
Dividendový výnos je pomer medzi výškou vyplácanej dividendy a cenou akcie, ktorý vyjadruje, ako atraktívna je akcia z hľadiska pasívneho príjmu.
Vzorec:
Dividendový výnos (%) = (Ročná dividenda na akciu / Aktuálna cena akcie) × 100
Druhy dividend
Rozlišuje sa niekoľko druhov dividend podľa formy aj spôsobu vyplatenia.
Podľa formy výplaty
- Peňažná dividenda – najbežnejšia forma, vyplácaná v peniazoch. Najprv sú uspokojení držitelia prioritných akcií, zvyšok sa rozdeľuje medzi ostatných akcionárov.
- Akciová dividenda – firma rozdá časť zisku vo forme nových akcií namiesto peňazí.
- Majetková dividenda – nepeňažná dividenda, napr. výrobky, tovar alebo aj nehnuteľnosti spoločnosti.
Podľa pravidelnosti
- Riadna dividenda – vypláca sa v pravidelných intervaloch. V Európe najčastejšie raz ročne, v USA často kvartálne. Niektoré spoločnosti (napr. REITs) vyplácajú dividendy aj mesačne.
- Mimoriadna dividenda – vypláca sa len výnimočne, napr. po predaji časti firmy.
Výplata dividend
Dividenda sa vypláca v termínoch určených spoločnosťou. V Európe obvykle raz ročne, v USA často kvartálne.
Proces zahŕňa tri dátumy:
- Declaration date – deň vyhlásenia dividendy.
- Record date – deň, kedy spoločnosť kontroluje akcionárov. Rozlišuje sa cum-dividend a ex-dividend date.
- Payment date – deň, kedy je dividenda skutočne vyplatená.
Dividenda a dane na Slovensku
Dividenda je príjmom podobne ako mzda či úroky. Aj ona podlieha zdaneniu.
- Dividendy z domácich (slovenských) spoločností – ak sú vyplácané zo zisku po roku 2017, u fyzických osôb sa nezdaňujú (sú oslobodené od dane z príjmov).
- Dividendy zo zahraničia – podliehajú zdaneniu.
Na Slovensku sa dividendy zo zahraničia zdaňujú zrážkovou daňou 7 % (platí pre fyzické osoby – rezidentov SR, od roku 2017). Zároveň však treba počítať s povinnosťou zaplatiť aj zdravotné odvody: 14 % z prijatých dividend (maximálne do výšky odvodového stropu, ktorý sa každý rok mení).
Kto nemusí podávať daňové priznanie?
Ak má daňovník len príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania) a dividendy mu boli riadne zdanené v zahraničí alebo na Slovensku, nemusí podávať priznanie. Ak má príjmy zo zahraničných dividend, tieto sa uvádzajú v daňovom priznaní typu B a môže sa uplatniť zápočet dane podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia.
Zdaňovanie dividend zo zahraničia
Zahraničná spoločnosť pri výplate dividendy strhne daň podľa pravidiel svojej krajiny. Slovenský finančný úrad o tom nevie, preto je potrebné príjem priznať aj na Slovensku.
- Sadzba dane: 7 % (zrážková daň z dividend zo zahraničia).
- Odvody: 14 % zdravotné poistenie (max. do stropu).
- Do priznania sa zapisuje hrubá suma dividendy (pred zdanením v zahraničí).
Ako sa zamedzí dvojitému zdaneniu?
Slovensko má so stovkami krajín uzavreté zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. V praxi sa v daňovom priznaní uplatňuje zápočet dane zaplatenej v zahraničí.
- Ak zahraničná daň = 7 % alebo viac, na Slovensku sa už spravidla nedopláca daň, riešia sa len zdravotné odvody.
- Ak zahraničná daň < 7 %, rozdiel treba doplatiť na Slovensku.
- Ak zahraničná daň bola vyššia, ale slovenský zákon uzná len časť (napr. podľa zmluvy max. 15 %), zvyšok je možné žiadať späť zo zahraničia.
Vrátanie preplatku zo zahraničia
Žiadosť o vrátenie nadmerne zrazenej dane v zahraničí je zložitý proces. Potrebujete:
- potvrdenie o slovenskom daňovom rezidenstve,
- vyplnenie formulárov danej krajiny.
Ide o časovo náročný proces, oplatí sa riešiť len pri vyšších sumách.
TIP: Pokiaľ vás zaujíma aj ďalšia oblasť zdanenia – napríklad u nehnuteľností – odporúčame článok „Daň z predaja nehnuteľnosti v roku 2025: kedy ju platíte a kedy ste oslobodení“.
Upozornenie: Nejedná sa o daňové poradenstvo. Článok má čisto informatívny charakter a odporúčame vždy konzultovať vašu konkrétnu situáciu s kvalifikovaným daňovým poradcom.
Už viete, čo je dividenda, ako funguje jej výplata a aké pravidlá platia pre jej zdanenie – najmä pri zahraničných akciách. Vďaka tomu sa môžete vyhnúť nepríjemným prekvapeniam a naplno využiť potenciál svojich investícií.
